有位廣州的朋友注冊(cè)小規(guī)模納稅人后一直沒(méi)有經(jīng)營(yíng)而且也沒(méi)有記賬報(bào)稅聽(tīng)信了別人說(shuō)不注銷(xiāo)沒(méi)關(guān)系的言論，當(dāng)他去銀行辦理業(yè)務(wù)被卡住，連飛機(jī)也坐不了，大筆稅款和罰款，這才想到自己名下還有一個(gè)之前注冊(cè)的一般納稅人公司，可是廣州市小規(guī)模納稅人注銷(xiāo)公司稅務(wù)異常處理與流程，他卻一無(wú)所知。

注冊(cè)小規(guī)模納稅人

　　下面銘熙就來(lái)和大家好好理理注冊(cè)小規(guī)模納稅人后注銷(xiāo)公司稅務(wù)異常如何處理與注銷(xiāo)條件的愛(ài)恨情仇。

　　在注銷(xiāo)過(guò)程中，需要解決資產(chǎn)處置、債權(quán)債務(wù)處理、員工補(bǔ)償、剩余財(cái)產(chǎn)分配等。資產(chǎn)處置公司剩余存貨、其他流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)，可以正常銷(xiāo)售的，按正常銷(xiāo)售處理;其他部分，可選擇變賣(mài)、抵償債務(wù)、報(bào)廢方式進(jìn)行處理。

　　涉稅分析如下：債權(quán)債務(wù)處理企業(yè)注銷(xiāo)前，檢查并清理賬上債權(quán)債務(wù)，同一公司的債權(quán)債務(wù)抵消處理，也可將債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓給第三方。對(duì)于債權(quán)需要進(jìn)行催款通知，對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，作為壞賬處理，提供證明文件后進(jìn)行所得稅稅前列支的專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)。對(duì)于債務(wù)則需按“支付清算費(fèi)用→職工的工資→社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金→繳納所欠稅款→清償公司債務(wù)”的順序進(jìn)行清償。員工離職補(bǔ)償注銷(xiāo)公司難免需要安置員工，解聘員工需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，注意在不超過(guò)當(dāng)?shù)厣夏晟鐣?huì)平均工資三倍以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金免。

　　剩余財(cái)產(chǎn)分配企業(yè)清算后若有剩余財(cái)產(chǎn)，需要分配給股東的，應(yīng)根據(jù)財(cái)稅[2009]60號(hào)文第五條的規(guī)定，根據(jù)累計(jì)未分配利潤(rùn)和盈余公積確認(rèn)股息所得;減除股息所得和股東投資成本后，確認(rèn)為股東轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得或損失，計(jì)征所得稅。在財(cái)產(chǎn)分配前，對(duì)于任職的個(gè)人股東可采用支付離職補(bǔ)償金方式規(guī)避個(gè)稅。

　　特別提示：涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)補(bǔ)繳稅款：如果注銷(xiāo)企業(yè)為外資企業(yè)，之前享受兩免三減半的所得稅優(yōu)惠政策，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期未到10年則需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。留抵稅款：如果企業(yè)有未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，由于無(wú)法申請(qǐng)退稅，可通過(guò)將資產(chǎn)高價(jià)出售給關(guān)聯(lián)公司以處理留抵稅額?；蛘卟捎梦蘸喜⒎绞皆谛录{稅人處繼續(xù)抵扣。公司是生得不易，死也不易，注銷(xiāo)公司也對(duì)是財(cái)務(wù)人員的一大考驗(yàn)。

　　經(jīng)濟(jì)不景氣，越來(lái)越多的企業(yè)走上終結(jié)之路，關(guān)于注銷(xiāo)公司，你又知道多少呢?注銷(xiāo)基本流程根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司注銷(xiāo)前需要先進(jìn)行清算，一般注銷(xiāo)公司流程為：“宣告解散、成立清算組→債權(quán)登記→清理財(cái)產(chǎn)→制定清算方案→實(shí)施清算方案，處置公司資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)→出具清算報(bào)告→辦理稅務(wù)、海關(guān)、外匯等注銷(xiāo)手續(xù)→辦理工商注銷(xiāo)，公告公司終止”。

         最后銘熙在這里奉勸大家一句注冊(cè)小規(guī)模納稅人公司可不是鬧著玩得，萬(wàn)事開(kāi)頭難所以一定要開(kāi)個(gè)好頭，后面才好順風(fēng)順?biāo)?，如果你在?chuàng)業(yè)路上遇到任何個(gè)人解決不了得問(wèn)題歡迎來(lái)找銘熙免費(fèi)咨詢。